İhtiyati faiz, bir borç verenin almış olduğu varsayılan faizdir ve almış olsun ya da olmasın, vergileri üzerinden gelir olarak rapor etmesi gerekir. Faizsiz veya IRS’nin çok düşük olduğunu düşündüğü bir faiz oranı olmaksızın verilen aile kredileri ve diğer kişisel ve ticari krediler için geçerlidir.
Ne zaman ve nasıl ücretlendirileceğini, borç veren olarak ne kadar ödeyeceğinizi ve bundan nasıl kaçınacağınızı belirlemek için emsal faizi anlayın.
Table of Contents
İhtiyati Faiz Nedir?
1984 tarihli Vergi Reformu Yasası, “uygulanabilir federal oranlar” (AFR’ler) için hükümler belirlemektedir – tüm kredilerde, hatta kişisel kredilerde bile uygulanması gereken bir minimum faiz oranı.1 IRS, oranları çevrimiçi olarak “AFR Kararları Dizini” olarak yayınlamaktadır ve ekonomiye ayak uydurmak için bunları aylık olarak değiştirir. Ayrıca, farklı süreli (kısa, orta ve uzun vadeli) ve bileşik dönemlerde (yıllık, altı aylık, üç aylık ve aylık) farklı krediler için farklı oranlar bulunmaktadır.
Borç veren “piyasa altı krediyi” uzatırsa, yani AFR’den daha düşük bir oranda faiz veya faiz talep etmezse, IRS borç verenlere, AFR oranlarında alacakları faiz gelirini ne olursa olsun “empoze eder” veya atar. gerçekten alıp almadıkları. Borç verenler ise, vergilendirilebilir faiz geliri olarak vergi beyannamelerine aldıklarını düşündükleri faizi – “emsal faiz” – girmelidir.
Bu yasanın genel olarak hedef aldığı kredi verenler ebeveynler, aile üyeleri ve arkadaşlar – sadece ihtiyaç duydukları saatte sevdiklerine yardım etmeye çalışan kişilerdir. Sonunda geri ödenmesi beklentisiyle kendilerine yakın birine kredi verebilirler, ancak faiz talep edemezler. IRS, bu piyasa altı kredileri “hediye kredileri” olarak adlandırır çünkü faiz ödememe eylemi bir hediye olarak kabul edilir. Ancak yine de, uygulanabilir emsal faiz oranı üzerinden borçlu olunan faizi, borç veren tarafından alındığı ve vergilendirilebildiği şekliyle ele alır.
Tabii ki, empoze edilen faiz kuralı, kredilerin ötesinde aile üyelerine ve arkadaşlara uzanır. Bir işletme, zor koşullar altında bir çalışanın veya mal sahibinin parasını faizsiz olarak öngörebilir ve IRS bu tür bir işlemi de isnat edilen faize tabi tutar.
Önemli : Çoğu insan, ailelerine veya arkadaşlarına ödünç verdikleri fonları resmi işlemler olarak görmez, ancak IRS, tüm kredilerin en az asgari miktarda faiz ödemesi gerektiği ve bunun borç verene vergilendirilebilir gelir olduğu pozisyonunu alır.
Örtülü Faiz Nasıl Çalışır?
IRS, federal hükümetin aile ve arkadaşlar arasında para alışverişi de dahil olmak üzere tüm finansal işlemlerden adil pay almasını sağlamak için kredi veren vergi mükelleflerine faiz geliri verir.
Eylemde isnat edilen ilgi örneğine bir göz atın:
- İşini kaybeden ve bakacak bir ailesi olan kardeşinize 10.000 dolar borç verdiniz. İş kazandıktan sonra size üç yıllık bir süre boyunca geri ödeme yapmasını bekliyorsunuz, ancak aile olduğu için faiz alamazsınız.
- Diyelim ki, kısa vadeli krediler için (üç yıl veya daha kısa) AFR yıllık olarak% 1 oranında birleşiktir.5 Hediye kredisinde değerlendirdiğiniz faiz oranı “piyasanın altında” olduğundan, AFR’yi kredi bakiyesine uygulamanız ve yıllık faiz geliri olarak ortaya çıkan miktar.
- Her yıl vergi beyannamenizde 100 $ ‘ı (0.01 * 10.000) faiz geliri olarak bildireceksiniz.
Kuşkusuz, küçük bir krediye empoze edilen faiz, marjinal vergi oranınızı ödediğinizde bankayı kırmak için yeterli değildir, ancak hiç almamış olsanız bile vergileri rapor etmeli ve ödemelisiniz (yukarıdaki borçlunun bulunduğu örnekte olduğu gibi) size hiçbir zaman faiz ödemedi). Faiz ödemiş olsanız bile, ancak AFR’den daha düşük bir oranda, IRS faiz gelirindeki farkı size yükleyeceğinden, yine de AFR oranında borçlanmışsınız gibi vergi ödersiniz.
İpucu : Krediye vazgeçilen faizin yüklenmesini önlemek için 10.000 $ ‘ın altında hediye kredisi yapın.
Takas Faiz Ödemem Gerekiyor mu?
İhtiyati faiz, yalnızca faiz uygulanmadığında değil, aynı zamanda küçük bir oran uygulandığında da geçerlidir – AFR’nin gerektirdiğinden daha az. Aynı emsal faiz kuralı, gerçekte nakit vermezseniz, bunun yerine gelir elde etme hakkınızı başka birine devrederseniz de geçerlidir.
Bununla birlikte, geçen ay kızınızın kirasına katkıda bulunduğunuz 500 Dolar için endişelenmeye başlamayın. IRS, el değiştiren gelirin her son kuruşunu takip etmekle gerçekten ilgilenmiyor. Vergi kanunu, 10.000 $ ‘ın altındaki hediye kredilerini emsal faiz kuralından muaf tutar. Aynı eşik – 10.000 $ – istihdamla ilgili krediler ve hissedarlara yapılan krediler için de geçerli. Bununla birlikte, sınır, gelir getiren varlıkların hediye edilmesi için geçerli değildir. Ve 100.000 $ veya daha düşük krediler söz konusu olduğunda, emsal faizin toplam tutarı borçlunun net yatırım gelirini aşamaz.
Bu, özellikle küçük krediler için sakat bırakan bir vergi kanunu değildir ve baş ağrısından kurtulmanın en azından birkaç yolu vardır. Önceki örneğe dönersek, kardeşinize 10.000 $ yerine 9.999 $ verin. Bir tekme seni IRS radarından çıkarır.
Eğer karşılayabiliyorsanız, parayı borç yerine hediye olarak vermeyi de düşünebilirsiniz. Unutmayın: IRS ayrıca bir hediye vergisi de uygular ve bağışçı tarafından da ödenebilir, ancak üst sınır 2020 itibariyle kişi başına yıllık 15.000 ABD dolarıdır.8 Bu eşik, hediye vergisinden yıllık istisna olarak anılır. Kardeşinize vergisiz 10.000 dolar verebilirsiniz çünkü parayı geri istemediğiniz sürece bu hariç tutulur.
Temel Çıkarımlar
- İhtiyati faiz, IRS’nin borç verenin aldığını varsaydığı faizdir ve almış olsun ya da olmasın vergilendirmeye tabidir.
- Faiz içermeyen veya yetersiz faiz getirmeyen piyasa altı krediler için geçerlidir.
- Oranlar her ay değişir ve kredi süresi ile bileşik aralıklara göre değişir.
- Borç verenler, 10.000 $ ‘ın altında hediye kredileri yaparak emsal faizden kaçınabilir.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.